FATCA/CRS全球反避稅合規(guī) 《認(rèn)識金融機(jī)構(gòu)》系列 之“投資機(jī)構(gòu)”
2017-10-31 13:55:47 點(diǎn)擊：
[1]《政府間協(xié)議》同時還規(guī)定，上述“投資機(jī)構(gòu)”的定義解釋應(yīng)當(dāng)與反洗錢方面金融工作特別行動工作組（FATF）對“金融機(jī)構(gòu)”的相關(guān)《建議》（Recommendations）一致。
[2]參見FATCA政府間協(xié)議（模板）模式一第四條第七款和模式二第三條第六款規(guī)定。
[3]參見經(jīng)合組織《CRS文本釋義》第8節(jié)第17段規(guī)定。
[4]但是FATCA政府間協(xié)議在有關(guān)積極非金融機(jī)構(gòu)的定義中有規(guī)定為投資目的設(shè)立的基金不屬于積極非金融機(jī)構(gòu)。參見FATCA政府間協(xié)議模式一（模板）附件一第6節(jié)第B（4）（e）段規(guī)定。
[5]參見經(jīng)合組織《CRS實(shí)施手冊》第87頁內(nèi)容。
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